連續(xù)三年的疫情,給包括個體工商戶在內的市場主體帶來沖擊,持續(xù)大規(guī)模減稅降費的紓困效果正不斷顯現(xiàn)。成千上萬的個體工商戶稅負明顯減輕,從南到北、自東往西,中國個體工商戶的數(shù)量穩(wěn)步增加。

2018年以來,中國已經(jīng)累計為個體工商戶減稅降費13855億元(人民幣,下同)。國家稅務總局公布的數(shù)據(jù)顯示,今年前10個月,個體工商戶享受減稅降費3285億元,預計全年4300億元左右。隨著減稅降費效應不斷釋放,涉稅個體工商戶穩(wěn)步增加。

截至今年10月底,全國涉稅個體工商戶數(shù)為3862萬戶,比2018年末凈增加851萬戶。疫情三年,全國新辦涉稅個體工商戶數(shù)量逐年增加,2020年達到529萬戶,2021年達到619萬戶,今年1至10月已經(jīng)達到535萬戶。

疫情發(fā)生以來,中國支持個體工商戶發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策年年加力、步步擴圍、層層遞進。

2020年,對包括個體工商戶在內的小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收增值稅。階段性免征個體工商戶社保費,允許個體工商戶延緩繳納當年個人所得稅和社保費。

2021年,將包括個體工商戶在內的小規(guī)模納稅人增值稅免稅月銷售額從10萬元提高到15萬元,對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分,在已有優(yōu)惠政策的基礎上減半征收個人所得稅。

今年,中國實施新的組合式稅費支持政策,進一步加大對個體工商戶的支持力度。其中包括,個體工商戶可以按規(guī)定享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策,減征“六稅兩費”政策的范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴圍至全部個體工商戶。對包括個體工商戶在內的小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對制造業(yè)個體工商戶延緩繳納部分稅費。個體工商戶還可以按規(guī)定享受階段性降低失業(yè)、工傷保險費率和緩繳社保費政策。

如今,稅費優(yōu)惠政策已涵蓋全部個體工商戶。個體工商戶的稅收負擔明顯減輕。新辦涉稅個體工商戶數(shù)量雖然不斷增加,它們的繳稅規(guī)模卻不斷減少。

國家稅務總局公布的數(shù)據(jù)顯示,2018年至2021年,全國個體工商戶繳稅戶數(shù)占全部涉稅個體工商戶數(shù)的比重基本保持在23%至24%左右。截至今年10月,近八成(79.2%)個體工商戶不需要繳稅。個體工商戶每月平均繳稅由2018年的1329元降至2022年的646元,降幅超過50%。2018年,全國個體工商戶繳稅1140億元,今年預計繳稅580億元左右,下降了一半。

西南財經(jīng)大學西財智庫首席研究員、教授湯繼強表示,幾萬元的稅費優(yōu)惠就能緩解個體工商戶的經(jīng)營壓力,甚至保障了他們一家人的日常生活開銷。穩(wěn)就業(yè)、保民生的稅費優(yōu)惠政策的效果在個體工商戶身上體現(xiàn)的更快、更直觀。目前,一些個體工商戶仍面臨困難,減稅降費等優(yōu)惠政策,明年該延續(xù)的要延續(xù),該優(yōu)化的要優(yōu)化。