2022年，黨中央、國務院決定實施新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策和接續(xù)措施，減稅降費、退稅緩稅緩費并舉，加大減負紓困力度，增強市場主體活力。統(tǒng)計顯示，截至11月10日，全國稅務系統(tǒng)合計辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.7萬億元，全年規(guī)模預計超過4萬億元。通過實施一系列稅費支持政策，明顯降低市場主體負擔，緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，有效增強發(fā)展內(nèi)生動力，助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤。
激活力 添動力
留抵退稅為廣大市場主體送上“及時雨”。“今年在國家稅收政策的幫助下，我們企業(yè)一次性獲得了1400余萬元的增值稅留抵退稅。”寧波君禾智能科技有限公司總經(jīng)理張君波說，這筆錢有效緩解了企業(yè)廠房工程款結款和新設備采購的資金壓力，新投用的59條生產(chǎn)線火熱運轉，“真金白銀”的退稅款都化為開足馬力的生產(chǎn)線。
今年以來，面對一系列超預期因素沖擊，系列稅費支持政策成為宏觀調(diào)控的關鍵性舉措。其中，“重頭戲”則是大規(guī)模增值稅留抵退稅。留抵退稅，就是把期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進就業(yè)消費投資，我國今年大力改進增值稅留抵退稅制度，對留抵稅額提前實行大規(guī)模退稅。稅務、財政等部門統(tǒng)籌加快退稅進度和加強風險防控，推動政策紅利精準高效直達市場主體。
留抵退稅有力促進新動能加快發(fā)展。山東大亞機電科技有限公司是一家以生產(chǎn)船用軸系舵系關鍵部件為主的專精特新中小企業(yè)。“企業(yè)自成立以來，一直注重科技創(chuàng)新和技術進步，但由于疫情反復，資金‘活水’流動較為緊張，企業(yè)設備研制、技術創(chuàng)新步伐放緩。”公司財務負責人任少惠說，今年以來，隨著系列稅費支持政策持續(xù)推進落實，留抵退稅力度不斷強化，實現(xiàn)退稅近150萬元，“退稅紅利看得見摸得著，這真是‘雪中送炭’，公司發(fā)展動力持續(xù)加強。”
在留抵退稅政策強力支持下，廣大市場主體在市場競爭中獲得新優(yōu)勢。從事青梅精加工的福建漳州市云之梵食品有限公司，今年投入不少資金引進先進生產(chǎn)設備。正在公司感覺資金“壓力山大”之際，增值稅留抵退稅紅利及時到來。今年企業(yè)已享受到34.3萬元留抵退稅，企業(yè)資金回流加快，研發(fā)和投產(chǎn)大幅提速，為搶占青梅精加工市場贏得了新機遇。“我們的新產(chǎn)品于8月份一上市就獲得200余萬元訂單，市場的順利拓展離不開稅收政策的‘添力加油’。”云之梵公司負責人沈詔軍說。
國家稅務總局統(tǒng)計顯示，4月份以來，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款合計21864億元，加上今年一季度繼續(xù)實施的留抵退稅老政策1233億元，截至11月10日，留抵退稅合計已達23097億元。
“大力實施系列稅費支持政策，特別是落實落細大規(guī)模留抵退稅政策，有效緩解了企業(yè)資金壓力，對穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤起到重要作用。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任何代欣說。
助小微 促創(chuàng)新
中小微企業(yè)量大面廣，與就業(yè)民生關系重大，同時又是面臨較多困難的市場主體。今年實施的系列稅費支持政策，把助力中小微企業(yè)紓困作為重中之重。
從增值稅留抵退稅看，小微企業(yè)是受益主體。統(tǒng)計顯示，今年以來，截至11月10日，已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%，共享受退稅9178億元，金額占比39.7%；中型企業(yè)退稅5104億元，大型企業(yè)退稅8815億元，金額占比分別為22.1%、38.2%。
同時，其他一系列有針對性的稅費支持政策，也對中小微企業(yè)進行重點扶持和精準滴灌。比如，對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅；將“六稅兩費”減免適用范圍擴大至小型微利企業(yè)和個體工商戶；對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅等。此外，階段性緩繳社保費政策擴圍延期，有效緩解中小微企業(yè)資金壓力。
今年受疫情影響，上海茸原氟塑料制品有限公司經(jīng)歷了停工停產(chǎn)、物流人員受限、資金流短缺等困難。稅費支持政策有力幫助公司應對困難、爬坡過坎，公司連續(xù)享受研發(fā)費用加計扣除407萬元、制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅348萬元、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠13萬元……
“國家系列稅費支持政策，有效沖減企業(yè)原材料價格上漲和回款周期延長的雙重資金壓力，為企業(yè)的資金周轉、擴產(chǎn)提效發(fā)揮了重要作用。”公司負責人沈軍介紹，正是一項項的減稅降費，讓公司有充足的資金專注于研發(fā)，化解疫情帶來的負面影響，生產(chǎn)線擴大產(chǎn)能、新工廠投入運營，全年營收同比增長近五成。
值得關注的是，“科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%”等一系列稅收優(yōu)惠政策，有力促進企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，加快產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整。
福建泉州嘉德利電子材料有限公司是專業(yè)生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)電容器用聚丙烯薄膜的國家級專精特新“小巨人”企業(yè)。在系列稅費政策支持下，企業(yè)2022年僅第三季度預繳階段享受研發(fā)費用加計扣除就超過去年全年數(shù)，進一步提高了創(chuàng)新的積極性。
嘉德利公司負責人表示，目前國內(nèi)超薄型薄膜供應不足，大量依賴進口，“為解決新能源汽車、光伏、風能等新能源領域薄膜材料的迫切需求，公司決定投資建設新能源用薄膜材料項目。國家支持創(chuàng)新的稅收政策力度很大，為企業(yè)擴產(chǎn)增能提供了真金白銀的支持。”
“我國稅收支持科技創(chuàng)新的力度持續(xù)加大，特別是擴大研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍和加計扣除的比例等，有效激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，為經(jīng)濟結構升級注入強勁動力。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示。
促消費 保民生
除了實施留抵退稅等直接幫助企業(yè)紓困解難的措施，2022年稅費支持政策還著力促進消費和民生保障。
釋放汽車消費潛力對助力提振消費、穩(wěn)就業(yè)和穩(wěn)經(jīng)濟具有重要意義。今年，為支持汽車市場發(fā)展，我國延續(xù)了新能源汽車免征車購稅政策，并出臺了減征部分乘用車車購稅政策，對促進汽車市場回暖企穩(wěn)，刺激國內(nèi)消費發(fā)揮了重要作用。
按照政策規(guī)定，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價格不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車減半征收車購稅。這一政策將受益范圍精準鎖定在小排量、經(jīng)濟型、占比大的乘用車，預計減稅600億元。減征部分車購稅政策不僅直接惠及普通消費者，降低消費者購車成本，還促進了汽車租賃等行業(yè)擴大規(guī)模。“臨近年終歲尾，公司加緊購置了30輛車，算下來總共可以節(jié)省成本十幾萬元。”北京神州汽車租賃有限公司沈陽桃仙機場分公司負責人表示。
今年6月至11月10日，共為符合條件的乘用車減征車購稅397.5億元。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，今年6-10月，2.0升及以下排量乘用車銷量約652.3萬輛，與政策實施前的1-5月份相比，環(huán)比增長20.6%。“實施促進汽車消費稅收優(yōu)惠政策，有利于進一步發(fā)揮好內(nèi)需拉動經(jīng)濟增長‘壓艙石’的關鍵作用。”中央財經(jīng)大學財稅學院教授白彥鋒說。
此外，今年一系列惠及民生的減稅降費政策先后出臺實施。比如，在原有六項個人所得稅專項附加扣除基礎上，新增“3歲以下嬰幼兒照護”項目，減輕人民群眾撫養(yǎng)子女負擔。在備受關注的養(yǎng)老“第三支柱”個人養(yǎng)老金制度中，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。此外，財政部、稅務總局還發(fā)布了支持居民換購住房有關個稅政策，支持居民改善住房條件。
中央經(jīng)濟工作會議提出，明年積極的財政政策要加力提效。在此背景下，減稅降費如何進一步完善備受關注。12月27日，增值稅法草案提請十三屆全國人大常委會第三十八次會議首次審議。“積極的財政政策加力提效，在稅收領域，首先要通過增值稅立法等進一步落實稅收法定，增加稅制的確定性，增強市場的預期，激發(fā)市場主體活力，促進經(jīng)濟恢復與增長。”李旭紅說。
同時，李旭紅認為，要緊密結合新發(fā)展階段我國的國情與產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟、社會發(fā)展戰(zhàn)略，通過實施精準的稅收優(yōu)惠政策，使稅收激勵效應與國家的發(fā)展進步緊密聯(lián)動，發(fā)揮更為顯著的作用。
“要注重稅費減免的規(guī)模管理，使其與財政可持續(xù)性發(fā)展相適應，形成稅收與經(jīng)濟間的良性循環(huán)，相互促進。此外，要積極發(fā)揮數(shù)字技術的潛能，通過稅收的數(shù)字化轉型，進一步促進稅收現(xiàn)代化，提高辦稅效能，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，為市場主體減輕負擔，實現(xiàn)更少的稅收成本、更大的經(jīng)濟效率。”李旭紅說。
